Pengumuman

LHDN Kemas Kini Garis Panduan Cukai Keuntungan Modal Aset Asing

LHDN menerbitkan edisi kedua garis panduan mengenai cukai keuntungan daripada pelupusan aset modal asing yang dibawa masuk ke Malaysia, diterbitkan pada 29 September 2026.

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) telah menerbitkan edisi kedua garis panduan berkaitan Cukai Keuntungan Modal (CGT) ke atas keuntungan daripada pelupusan aset modal di luar Malaysia yang kemudiannya dibawa masuk atau dipindahkan ke Malaysia. Edisi ini diterbitkan pada 29 September 2026, menggantikan edisi pertama yang diterbitkan pada 27 Mac 2024, dan mengambil kira pindaan kepada perintah-perintah subsidiari berkaitan pada tahun 2026. Garis panduan ini terpakai kepada pembayar cukai pemastautin di Malaysia yang berbentuk syarikat, perkongsian liabiliti terhad (LLP), badan amanah, dan koperasi (termasuk entiti Labuan yang memilih untuk dikenakan cukai). Ia meliputi keuntungan daripada pelupusan aset seperti harta tanah, jentera, hak harta intelek, dan saham syarikat yang didaftarkan di luar Malaysia, apabila hasil pelupusan tersebut dibawa masuk ke Malaysia. Klien yang mempunyai aset di luar negara dan merancang untuk membawa masuk hasil jualan atau pelupusan aset tersebut ke Malaysia digalakkan menyemak sama ada urus niaga berkenaan tertakluk kepada CGT di bawah peraturan ini, serta menyimpan rekod cukai asing yang telah dibayar sekiranya ingin menuntut kredit cukai. Pengecualian cukai turut disediakan tertakluk kepada syarat-syarat tertentu yang ditetapkan — klien yang berkaitan digalakkan berbincang dengan firma untuk menentukan kelayakan sebelum membuat sebarang keputusan.

LHDN/HASiL — Garis Panduan →

MITRS 2026: Lebih Ramai Pembayar Cukai Perlu Hantar Dokumen Cukai Secara Online

Mulai 2026, LHDN memperluaskan sistem MITRS kepada lebih banyak kategori entiti, masing-masing dengan tarikh capaian sistem yang berlainan.

LHDN menggunakan platform online bernama MITRS (Malaysian Income Tax Reporting System) untuk pembayar cukai menghantar maklumat dan dokumen bagi menentukan pendapatan bercukai. Selepas bermula dengan kategori Syarikat (C) dan Perkongsian Liabiliti Terhad (PT) pada 2025, mulai 2026 MITRS diperluaskan kepada kategori Unit Trust/Property Trust (TC), Koperasi (CS), Unit Trust (TA), dan REIT/Property Trust Fund (TR) — setiap kategori mempunyai tarikh capaian sistem yang berbeza mengikut jenis entiti. Bagi tahun taksiran 2026, tarikh capaian ialah: C 1 April, PT 1 Mei, TC 1 Julai, CS dan TA 1 Ogos, serta TR 1 September 2026. Dokumen yang perlu dihantar termasuk penyata kewangan (beraudit atau tidak beraudit), pengiraan cukai pendapatan, pengiraan elaun modal dan Jadual 3 (jika berkenaan), serta pengiraan insentif (jika berkenaan). Semua dokumen mesti dalam format PDF, tidak melebihi 20MB, dan ditulis dalam Bahasa Melayu atau Bahasa Inggeris sahaja. Dokumen ini perlu dihantar dalam tempoh 30 hari selepas tarikh akhir borang nyata (return form), dan borang nyata itu sendiri mesti difailkan dahulu sebelum penghantaran dokumen melalui MITRS di portal MyTax (mytax.hasil.gov.my). Jika ada pindaan selepas penghantaran, semua dokumen berkaitan perlu dimuat naik semula, dan tarikh penghantaran akan dikemas kini mengikut muat naik terkini. Kegagalan mematuhi tempoh ini boleh dikenakan penalti mengikut peruntukan undang-undang berkenaan. Klien yang tergolong dalam kategori-kategori di atas digalakkan menyemak dengan firma tentang tarikh capaian sistem khusus bagi kategori entiti masing-masing.

LHDN (hasil.gov.my, laman rasmi) →

Skop Cukai Perkhidmatan Bagi Premis Penginapan Di Kawasan Khas Dipinda

Kerajaan telah meminda definisi perkhidmatan bercukai bagi premis penginapan di kawasan khas di bawah Akta Cukai Perkhidmatan 2018, berkuat kuasa 25 September 2026.

Perintah Cukai Perkhidmatan (Pengenaan Cukai bagi Perkhidmatan Bercukai berkenaan dengan Kawasan Ditetapkan Tidak Termasuk Pulau 1 dan Kawasan Khas) (Pindaan) 2026 [P.U. (A) 337/2026] telah diwartakan pada 24 September 2026 dan berkuat kuasa mulai 25 September 2026. Pindaan ini menggantikan butiran perkhidmatan dalam item 3, Jadual kepada Perintah asal 2018 [P.U. (A) 212/2018]. Perkhidmatan bercukai kini ditakrifkan sebagai "penyediaan premis penginapan dalam kawasan khas, tidak termasuk premis penginapan yang disediakan oleh seseorang majikan sebagai fasiliti kepada pekerjanya". Jika perniagaan anda mengendalikan premis penginapan (contohnya hotel atau resort) di dalam kawasan khas, sila hubungi NTMS untuk menyemak sama ada pindaan ini menjejaskan kelayakan pendaftaran atau liabiliti Cukai Perkhidmatan anda.

MySST — Jabatan Kastam Diraja Malaysia →

Cukai Keuntungan Modal (CGT) Bila Jual Saham Syarikat Sendirian Berhad Tidak Disenaraikan

LHDN menerbitkan garis panduan CGT bagi jualan saham syarikat Malaysia tidak tersenarai oleh syarikat, LLP, badan amanah atau koperasi.

Cukai Keuntungan Modal (CGT) mula dikuatkuasakan oleh LHDN di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 sejak 1 Januari 2024, tetapi pelaksanaannya ke atas aset modal seperti saham baru bermula 1 Mac 2024 (tempoh 1 Januari hingga 29 Februari 2024 dikecualikan). CGT dikenakan apabila entiti seperti syarikat, perkongsian liabiliti terhad (LLP), badan amanah atau koperasi (termasuk entiti Labuan) melupuskan saham syarikat persendirian Malaysia yang tidak disenaraikan. Tarikh pelupusan diambil kira sebagai tarikh perjanjian bertulis ditandatangani, atau jika tiada perjanjian bertulis, tarikh pemilikan saham benar-benar berpindah tangan. Setiap urus niaga jualan saham dikira sebagai satu pelupusan berasingan dan perlu diisytiharkan secara berasingan, walaupun beberapa jualan berlaku dalam tahun yang sama. Entiti yang terlibat perlu mengisytiharkan keuntungan daripada jualan saham ini dan memfailkan Borang CGT (e-CKM) secara elektronik dalam tempoh 60 hari dari tarikh setiap pelupusan. Dengan pengenalan CGT ini, jualan saham syarikat hartanah (RPC) oleh syarikat, LLP, badan amanah atau koperasi kini tertakluk kepada CGT dan bukan lagi Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGT).

HASiL (LHDN) — Technical Guidelines / Announcement dated 25 Sep 2026 (document dated 21.09.2026) →

Pengecualian Cukai Jualan Baharu untuk Pengilang Makanan Ternakan, Baja dan Racun Perosak

Kerajaan meluluskan pengecualian cukai jualan bagi pengilang tertentu yang membuat produk makanan ternakan, baja atau racun perosak, berkuat kuasa 1 September 2026.

Kerajaan telah menggazetkan P.U. (A) 303 pada 28 Ogos 2026, iaitu pindaan kepada Perintah Cukai Jualan (Orang Yang Dikecualikan Daripada Pembayaran Cukai) 2018. Pindaan ini menambah tiga butiran baharu (5, 6 dan 7) dalam Jadual B perintah tersebut, dan mula berkuat kuasa pada 1 September 2026. Butiran baharu ini membenarkan pengilang yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Kastam untuk dikecualikan daripada cukai jualan ke atas barang yang diluluskan oleh Menteri Kewangan, dengan syarat barang tersebut digunakan semata-mata untuk membuat produk makanan ternakan, baja, atau racun perosak. Pengilang juga perlu memiliki lesen aktiviti pengilangan di bawah Akta Penyelarasan Perindustrian 1975, atau surat pengesahan pengecualian lesen daripada MIDA, dan barang itu mestilah diimport, dibeli daripada pengilang berdaftar, atau dipindahkan daripada gudang berlesen/zon bebas yang ditetapkan. Jika perniagaan anda terlibat secara langsung dalam pembuatan makanan ternakan, baja, atau racun perosak, sila hubungi NTMS untuk semak sama ada perniagaan anda layak memohon kelulusan ini dan dokumen sokongan yang diperlukan. Bagi perniagaan lain, pindaan ini tidak memberi kesan kepada operasi seharian.

Warta Kerajaan Persekutuan / Jabatan Peguam Negara →

JKDM Jelaskan Syarat Secondment Pekerja Dikecualikan Cukai Perkhidmatan

Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) mengeluarkan Ketetapan Umum Bil. 5/2026 yang menetapkan lapan syarat supaya penempatan pekerja secara sementara (secondment) tidak dikenakan cukai perkhidmatan.

Perkhidmatan pekerjaan (employment service) pada asasnya adalah perkhidmatan bercukai di bawah cukai perkhidmatan. Walau bagaimanapun, penempatan pekerja secara sementara (secondment) kepada syarikat lain bukan perkhidmatan bercukai (tidak dikenakan cukai perkhidmatan) — tetapi hanya jika kesemua lapan syarat yang ditetapkan oleh JKDM dipenuhi serentak. Antara syarat utama: mesti ada kontrak peminjaman pekerja antara majikan asal dengan syarikat yang menerima pekerja; perniagaan majikan asal bukan penyediaan perkhidmatan pekerjaan (termasuk agensi pekerjaan dan organisasi majikan profesional); pekerja kekal sebagai kakitangan majikan asal dan kembali kepadanya selepas tamat tempoh penempatan; semasa tempoh itu pekerja hanya bekerja dan berada di bawah kawalan penuh syarikat penerima; gaji dan elaun (pada nilai kos) dibayar oleh syarikat penerima tanpa caj tambahan; dan tempoh penempatan mesti kurang daripada enam bulan dalam tahun berkenaan serta tidak bersambung ke tahun seterusnya. Jika mana-mana satu syarat ini tidak dipenuhi, penempatan pekerja tersebut dianggap perkhidmatan pekerjaan biasa dan tertakluk kepada cukai perkhidmatan sepenuhnya. Ketetapan ini berkuat kuasa 12 Ogos 2026. Syarikat yang mempunyai aturan meminjam atau meminjamkan pekerja kepada syarikat lain digalakkan menyemak aturan tersebut berbanding lapan syarat di atas untuk memastikan kedudukan cukai perkhidmatannya betul.

Jabatan Kastam Diraja Malaysia (MySST) - Public Rulings →

Layanan Duti Setem Untuk Kontrak Pekerjaan: Panduan Baharu HASiL

HASiL menjelaskan bila kontrak pekerjaan dan surat cara pengecualian perlu disetem serta diendorskan di bawah Akta Setem 1949.

Pada 7 Ogos 2026, Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (HASiL) mengeluarkan kenyataan media untuk menjelaskan layanan duti setem bagi surat cara kontrak penggajian, serta surat cara di bawah kategori Pengecualian dan Pengecualian Am dalam Jadual Pertama Akta Setem 1949. Surat cara di bawah kategori Pengecualian — termasuk kontrak penggajian dengan saraan bulanan RM3,000 dan ke bawah — tidak perlu disetemkan atau diendorskan. Sebaliknya, surat cara di bawah kategori Pengecualian Am (dikecualikan di bawah seksyen 35) tetap perlu diendorskan, bagi memastikan hanya pihak dan surat cara yang layak sahaja boleh menuntut pengecualian tersebut. Bagi kontrak penggajian dengan saraan bulanan melebihi RM3,000, hanya kontrak utama atau kontrak induk yang mengandungi terma dan syarat penggajian perlu disetemkan dan diendorskan. Surat cara sampingan yang berkaitan dengan penggajian yang sama tidak perlu disetemkan berasingan. Jika syarikat anda mempunyai kakitangan dengan saraan bulanan melebihi RM3,000, semak sama ada kontrak penggajian utama mereka telah disetem dan diendorskan mengikut keperluan ini. Untuk saraan RM3,000 dan ke bawah, tiada tindakan setem diperlukan.

LHDN/HASiL (kenyataan media rasmi) →

Ambang Pengecualian e-Invois Dinaikkan kepada RM3 Juta

Kerajaan menaikkan ambang pengecualian pelaksanaan e-Invois daripada RM1 juta kepada RM3 juta jualan/pendapatan tahunan, berkuat kuasa 1 September 2026.

Kerajaan telah bersetuju menaikkan nilai ambang pelaksanaan e-Invois daripada RM1 juta kepada RM3 juta, berkuat kuasa mulai 1 September 2026. Ini bermakna Perusahaan Mikro, Kecil dan Sederhana (PMKS) dengan pendapatan atau jualan tahunan kurang daripada RM3 juta tidak lagi diwajibkan melaksanakan e-Invois. Menurut HASiL, kenaikan ambang ini memberi manfaat kepada lebih 1.1 juta peniaga yang kini mendapat pengecualian, bertujuan meringankan beban pematuhan dan kos bagi PMKS. Walaupun tidak diwajibkan, HASiL tetap menggalakkan penyertaan secara sukarela dalam e-Invois. Peniaga yang tidak pasti sama ada perniagaan mereka masih tertakluk kepada kewajipan ini boleh menghubungi NTMS untuk semakan lanjut.

HASiL (LHDN) — Kenyataan Media →

MyInvois: LHDN Kemas Kini Had Beberapa Medan e-Invois

LHDN mengemaskini had panjang beberapa medan dalam sistem e-Invois MyInvois, termasuk had baharu untuk nombor pasport dan medan jumlah wang mulai 24 Oktober 2026.

Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN), melalui nota keluaran SDK MyInvois, mengumumkan beberapa kemas kini teknikal kepada sistem e-Invois. Kemas kini ini melibatkan had panjang untuk pelbagai medan dalam e-invois, serta penjelasan tambahan mengenai pengecualian cukai. Satu perubahan yang penting untuk diambil perhatian: jika jenis ID yang direkodkan dalam e-invois ialah "PASSPORT", nombor pasport itu dihadkan kepada maksimum 12 aksara. Bersama had ini, semua medan jumlah wang (seperti Jumlah Sebelum Cukai, Jumlah Termasuk Cukai, Harga Seunit dan Jumlah Cukai) dihadkan kepada maksimum 26 digit. Kedua-dua had ini berkuat kuasa dalam persekitaran Production mulai 24 Oktober 2026 — penting jika urus niaga anda melibatkan pelanggan atau pembekal asing yang direkodkan menggunakan nombor pasport. Beberapa had lain sudah dikuatkuasakan dalam Production sejak 15 Ogos 2026 — antaranya Kod/Nombor e-Invois (maksimum 50 aksara), Nombor Akaun Bank Pembekal (maksimum 150 aksara) dan Terma Pembayaran (maksimum 300 aksara). SDK juga menjelaskan bahawa medan Jumlah Cukai tidak semestinya perlu ditulis 0.00 bagi urus niaga yang dikecualikan cukai. Sebahagian besar perubahan ini bersifat teknikal dan akan diuruskan oleh sistem atau perisian e-Invois yang digunakan. Jika perniagaan anda menggunakan perisian e-Invois sendiri, sila semak dengan vendor perisian anda untuk memastikan sistem telah dikemas kini mengikut had-had ini.

LHDN/HASiL — MyInvois SDK Portal →

Peringatan: simpan resit sepanjang tahun

Pelepasan cukai hanya boleh dituntut jika ada bukti.

Simpan resit bagi perubatan, pendidikan, derma dan zakat sepanjang tahun. Simpan juga resit ini selama 7 tahun dari akhir tahun borang cukai dihantar, kerana LHDN boleh meminta bukti semasa semakan atau audit. Klien NTMS boleh terus snap resit dalam tab Buku aplikasi NTMS dan Pak Kira akan bacakan butirannya.