Langkau ke kandungan
NTMSDigital

Enterprise, Perkongsian atau Sdn Bhd?

Bandingkan cukai pendapatan antara meneruskan sebagai pemilikan tunggal (enterprise), perkongsian dengan rakan kongsi, dan menubuhkan syarikat sendirian berhad, pada lima aras untung perniagaan tahunan — lengkap dengan gaji pengarah, caruman KWSP, kadar cukai SME, dan cukai dividen pengarah.

Percuma, tanpa daftarDibaca 22 September 2026

Untung perniagaan tahunan

Pilih aras untung

Rakan kongsi / pengarah

Rakan kongsi individu sahaja. Nisbah yang sama digunakan pada kedua-dua lajur Perkongsian dan Sdn Bhd di bawah, supaya perbandingan adil mengikut bilangan dan bahagian yang sama.

Bahagian 1
Bahagian 2

Jumlah: 100%

Cukai lebih rendah pada untung RM150,000 setahun: Perkongsian (beza RM 13,130.00 berbanding Pemilikan Tunggal). Ini ialah PERBANDINGAN FAKTA CUKAI sahaja — kalkulator ini tidak mencadangkan struktur mana yang perlu dipilih. Kos lain (audit, setiausaha syarikat, yuran SSM, pematuhan) tidak termasuk — lihat senarai di bawah.

Pemilikan Tunggal

1 pemilik

RM19,650.00

Jumlah cukai pendapatan setahun

  • Untung perniagaan150,000.00
  • Tolak pelepasan individu−9,000.00
  • Pendapatan bercukai141,000.00
Pecahan jalur cukai
  • RM0-5,000 (0%)0.00
  • RM5,000-20,000 (1%)150.00
  • RM20,000-35,000 (3%)450.00
  • RM35,000-50,000 (6%)900.00
  • RM50,000-70,000 (11%)2,200.00
  • RM70,000-100,000 (19%)5,700.00
  • RM100,000-400,000 (25%)10,250.00

Wang pemilik selepas cukai: RM 130,350.00. Tiada gaji pemilik yang boleh ditolak — keseluruhan untung ialah pendapatan berkanun pemilik; KWSP/PERKESO pemilik tidak dikira (sukarela).

Perkongsian

Cukai lebih rendah

2 rakan kongsi

RM6,520.00

Jumlah cukai pendapatan semua rakan kongsi setahun

Perkongsian itu sendiri tidak dikenakan cukai pendapatan (s.55 ITA 1967) — setiap rakan kongsi dicukai atas bahagian untungnya sendiri.

Gaji rakan kongsi atau faedah atas modal tidak mengubah jumlah cukai perkongsian — kesemua untung yang boleh dibahagi tetap dicukai pada rakan kongsi. Ciri ini tidak dikira di sini.

Lihat pecahan2 rakan kongsi, jumlah cukai RM 6,520.00
  • Rakan kongsi 1 (Bahagian 1, 50%)3,260.00
  • Rakan kongsi 2 (Bahagian 2, 50%)3,260.00

Wang semua rakan kongsi selepas cukai: RM 143,480.00.

Sdn Bhd

2 pengarah

RM12,330.00

Jumlah cukai syarikat + cukai individu semua pengarah (kadar SME)

  • Jumlah gaji pengarah setahun60,000.00
  • Jumlah KWSP majikan setahun7,800.00
  • Untung syarikat sebelum cukai82,200.00
  • Cukai syarikat (kadar SME)12,330.00
  • Dividen diagihkan kepada pengarah69,870.00
  • Jumlah cukai individu semua pengarah0.00
Pecahan KWSP setiap pengarah
  • Pengarah 1 — gaji 30,000.00/thn (2,500.00/bln)3,900.00
  • Pengarah 2 — gaji 30,000.00/thn (2,500.00/bln)3,900.00
Pecahan cukai syarikat (kadar SME)
  • RM150,000 pertama (15%)12,330.00
Lihat pecahan2 pengarah, jumlah cukai RM 12,330.00
  • Pengarah 1 (Bahagian 1, 50%)0.00
  • Pengarah 2 (Bahagian 2, 50%)0.00

Wang pemilik selepas cukai dan KWSP pekerja (semua pengarah): RM 123,270.00. (tidak termasuk simpanan KWSP)

Syarat kadar SME (dianggap dipenuhi di atas)

  • Syarikat ditubuhkan dan bermastautin di Malaysia.
  • Modal berbayar syer biasa tidak melebihi RM2.5 juta pada permulaan tempoh asas.
  • Pendapatan kasar daripada semua punca perniagaan tidak melebihi RM50 juta dalam tahun taksiran berkenaan.
  • Memenuhi syarat-syarat lain dalam perenggan 2B dan 2C, Jadual 1 (ujian kumpulan/pemilikan) — rujuk Nota Amalan LHDN No. 4/2020.

Apa yang tidak dikira dalam perbandingan ini

Jadual di atas membandingkan cukai pendapatan sahaja. Kos berikut TIDAK dimasukkan, dan kebanyakannya lebih tinggi bagi Sdn Bhd:

  • Yuran audit — syarikat persendirian perlu melantik juruaudit (Akta Syarikat 2016 s.267(1)), kecuali dikecualikan SSM (syarikat dorman/tanpa hasil/memenuhi ambang). Harga tiada dalam sumber rasmi — minta sebut harga.
  • Setiausaha syarikat atau ejen berlesen — serahsimpan tahunan SSM hanya boleh dibuat oleh mereka; yuran mengikut pasaran.
  • Yuran SSM tahunan (rasmi): Penyata Tahunan RM150 + Penyata Kewangan RM50 (beraudit) atau RM20 (tidak beraudit) — berbanding pembaharuan pendaftaran perniagaan RM60 (nama tred) atau RM30 (nama sendiri) setahun bagi pemilikan tunggal.
  • Kos pematuhan — penyata kewangan, Borang C, anggaran cukai CP204/CP204A, Borang E (wajib walaupun syarikat dorman), akaun pengurusan.
  • KWSP majikan DIKIRA dalam angka di atas; PERKESO/SIP pengarah, levi HRD Corp, dan caruman pekerja lain TIDAK dikira.
  • Kos permulaan dan pertukaran — menubuhkan syarikat, memindahkan aset/perniagaan daripada pemilikan tunggal (mungkin melibatkan duti setem dan kesan elaun modal).
  • Keadaan sebenar anda — nisbah gaji/dividen lain, untung yang ditahan dalam syarikat (tiada cukai dividen selagi tidak diagihkan), kerugian, pinjaman pengarah, dan sama ada syarat kadar SME dipenuhi.
  • Perkara bukan cukai — liabiliti terhad, kredibiliti dengan bank dan pelanggan besar, dan keupayaan mengambil pekerja atau rakan kongsi.

Asas pengiraan

  • Untung bermaksud untung PERNIAGAAN SEBELUM sebarang bayaran kepada pemilik. Pemilikan tunggal: keseluruhan untung ialah pendapatan berkanun pemilik. Sdn Bhd: gaji pengarah dan KWSP majikan ialah perbelanjaan syarikat.
  • Hanya pelepasan individu RM9,000 digunakan bagi setiap pemilik, rakan kongsi dan pengarah (tiada KWSP/insurans/pelepasan lain) supaya perbandingan menunjukkan struktur, bukan kepandaian menuntut pelepasan.
  • KWSP: pengarah dalam senarai gaji, Bahagian A — majikan 13% jika gaji bulanan ≤RM5,000 (selainnya 12%), pekerja 11%, dikira sebulan (dibundar ke ringgit) lalu didarab 12. PERKESO/SIP pengarah TIDAK dikira. Apabila gaji dibahagi kepada lebih ramai pengarah, gaji bulanan seseorang boleh jatuh di bawah RM5,000 walaupun jumlah gaji syarikat tidak berubah, menukar kadar caruman majikan daripada 12% kepada 13% bagi pengarah itu.
  • Baki untung syarikat selepas cukai diandaikan diagihkan sepenuhnya sebagai dividen pada tahun yang sama — untung ditahan tidak dimodelkan.
  • Tiada SST, kos e-invois, kos baucar dividen, atau kesan masa (dividen ditangguhkan, kerugian dibawa ke hadapan).
  • Kadar skala individu dan kadar syarikat adalah sama bagi Tahun Taksiran 2025 dan 2026 mengikut sumber yang dibaca.

Anggaran sahaja — bukan nasihat cukai. Kadar daripada sumber rasmi LHDN, KWSP dan SSM. Lihat sumber

Hubungi NTMS (dibuka di WhatsApp, tab baharu)

Mahu nisbah gaji/dividen sebenar anda disemak? Kami boleh bantu bandingkan mengikut keadaan sebenar anda.

Cukai lebih rendah: Perkongsian, beza RM 13,130.00.

Sumber dan kaedah

Semua kadar dan had diambil terus daripada dokumen rasmi LHDN, KWSP dan SSM, dibaca pada 22 September 2026. Kalkulator ini diuji terhadap 5 aras untung asal, ditambah 2, 3 dan 10 rakan kongsi/pengarah pada setiap aras — kesemuanya dikira secara berasingan sehingga ke sen sebelum dipaparkan.

Soalan lazim

Adakah angka saya disimpan atau dihantar ke mana-mana?

Tidak. Pengiraan berlaku sepenuhnya dalam pelayar anda. Tiada apa yang anda taip di sini — kalkulator ini hanya menawarkan lima aras untung tetap untuk dibandingkan.

Kenapa hanya lima aras untung, bukan angka bebas?

Gaji pengarah adalah PILIHAN, bukan formula terbitan daripada untung — nisbah gaji/dividen yang berbeza memberi jumlah cukai yang berbeza. Kalkulator ini membandingkan pada satu gaji wakilan yang munasabah bagi setiap aras untung supaya perbandingan tekal dan boleh disemak sepenuhnya sehingga ke sen. Gaji sebenar anda mungkin berbeza dan akan mengubah keputusan — bincang nisbah sebenar anda dengan NTMS.

Bagaimana cukai dividen pengarah dikira?

Mengikut mekanisme LHDN B2/B15–B17 (Nota BE), bukan anggaran "2% daripada lebihan RM100,000". RM100,000 pertama dividen tidak dikenakan cukai dividen langsung. Baki dividen (A) diagihkan mengikut nisbah A/B × C ke atas pendapatan bercukai (B15), dikenakan 2% (B16); baki pendapatan bercukai (B17) dikenakan kadar individu biasa bersama gaji.

Adakah kadar cukai SME (15%/17%) terpakai secara automatik?

Tidak automatik — ia bergantung kepada syarat yang disenaraikan di bawah "Syarat kadar SME". Kalkulator ini menganggap syarat itu dipenuhi bagi angka utama, dan turut memaparkan jumlah JIKA syarat itu tidak dipenuhi (kadar rata 24%) untuk setiap aras.

Adakah zakat perniagaan dikira di sini?

Tidak. Zakat perniagaan tidak dimodelkan dalam kalkulator ini.

Apa yang tidak termasuk dalam perbandingan ini?

Jadual ini membandingkan CUKAI PENDAPATAN sahaja. Yuran audit, setiausaha syarikat, yuran SSM tahunan, kos pematuhan, dan kos permulaan/pertukaran semuanya tidak dikira — lihat senarai penuh di bawah keputusan.

Sejauh mana angka ini tepat?

Kadar diambil daripada sumber rasmi (lihat bahagian Sumber) dan diuji terhadap 5 aras untung asal, ditambah 2, 3 dan 10 rakan kongsi/pengarah pada setiap aras — kesemuanya dikira secara berasingan sehingga ke sen. Ia tetap anggaran cukai sahaja — bukan nasihat memilih jenis perniagaan.

Kenapa Perkongsian dan Sdn Bhd berkongsi nisbah yang sama?

Supaya perbandingan adil mengikut bilangan dan bahagian yang sama — nisbah yang anda tetapkan pada senarai rakan kongsi/pengarah digunakan pada kedua-dua lajur Perkongsian dan Sdn Bhd di bawah, bukan dua senarai berasingan yang boleh diubah untuk memihak kepada satu struktur.

Bolehkah saya ubah gaji rakan kongsi untuk kurangkan cukai?

Tidak dalam kalkulator ini. Gaji rakan kongsi atau faedah atas modal tidak mengubah jumlah cukai perkongsian — kesemua untung yang boleh dibahagi tetap dicukai pada rakan kongsi mengikut bahagian masing-masing. Ciri ini tidak dimodelkan di sini.

Mahu keputusan mengikut keadaan sebenar anda?

Kalkulator ini memberi anggaran cukai pada gaji wakilan tetap. Profesional NTMS boleh mengira mengikut nisbah gaji/dividen sebenar anda, dan bantu daftar syarikat jika Sdn Bhd sesuai untuk anda.

Hubungi NTMS (dibuka di WhatsApp, tab baharu)Alat lain